הגעתם לגיל מבוגר, ויש לכם השקעות בסכומים גדולים בארה"ב? שימו לב – ייתכן שתהיו חשופים בעתיד לתשלום מס ירושה בארה"ב בשיעור של עד 40%.
ישראלים רבים מחזיקים בהשקעות בארה"ב – בדרך כלל במניות או באגרות חוב. גם השקעה בנדל"ן בארה"ב הפכה לנפוצה יותר ויותר בשנים האחרונות. המשקיעים אינם מודעים בדרך כלל, כי הם עלולים להיות חשופים בעתיד לתשלום מס ירושה על השקעות אלו, בשיעור של עד 40%, על כל סכום שמעל 60 אלף דולר.
הדרישה לתשלום מס ירושה מעוגנת בחקיקה בארה"ב, ורלבנטית לכל מי שאינו מוגדר כאזרח המדינה ואינו מחזיק ב"גרין קארד" (אזרחי ארצות הברית מוגנים ממס עיזבון אמריקאי עד לתקרת פטור בגין שווי נכסים של 5-3 מיליוני דולר).
החקיקה מתייחס לניירות ערך אשר הונפקו על ידי חברות אמריקאיות (ומוחזקים בחשבון בנק או מנוהלים באמצעות מוסד פיננסי), בין אם הן נסחרות בבורסה ובין אם לאו, לנכסי מקרקעים ומיטלטלין (תכשיטים, חפצי אומנות ועוד). היא אינה כולל פיקדונות בבנקים בארצות הברית וכן אגרות חוב מסוימות .
נכון לשנת 2022, השלטונות בארה"ב אינם פועלים כדי ליישם את התקנות, ועד לשנה זו מס הירושה לא נגבה בפועל. ועם זאת, הדבר אינו מבטיח דבר לגבי העתיד, וייתכן שרשויות המס בארה"ב יחליטו ביום מן הימים להתחיל לגבות את המס.
אדיר מלכה, סמנכ"ל השקעות בבנצ'מרק, מסביר: "ראינו כבר לא מעט מקרים בעבר שבהם רשויות המס בארה"ב התחילו ליישם תקנות וחוקים, בלי אזהרה מוקדמת, כדי למלא את קופת המדינה – וזה יכול לקרות גם במקרה הזה של מס ירושה בארה"ב. התוצאה עלולה להיות עגומה מאוד בעבור אנשים שלא יספיקו להיערך, ולהפחית באופן משמעותי את הירושה שיותירו אחריהם".
כיצד מומלץ להיערך לתרחיש עתידי שכזה?
"אנשים שמגיעים לגיל מבוגר ומתחילים לתכנן העברה בין דורית של הנכסים שלהם, צריכים לקחת בחשבון את הנושא. יש לא מעט צעדים פשוטים שאפשר לבצע – כגון העברת חלק מהכספים לחיסכון בקופת גמל בה הם זכאים להטבות מס בזכות תיקון 190 או לפוליסות חיסכון, שאינן משקיעות באופן ישיר בשוק האמריקני. יש גם אפשרות לבצע השקעות במניות דרך הבורסה בלונדון/אירלנד במקום בארה"ב. לעתים, ניתן לשקול העברת נכסים מוקדמת ליורשים.
חשוב להדגיש שכרגע אין בפועל גביית מס ירושה בארצות הברית ממשקיעים זרים, אבל אף אחד לא יודע אם זה ישתנה ומתי. ההמלצה שלנו, לאנשים המבוגרים שמגיעים אלינו, היא לשקול בכובד ראש לצמצם את החשיפה למס עזבון".
"אין באמור במסמך זה ו/או בכל המלצה אחרת שניתנה לכם על ידי בנצמרק ניהול אסטרטגי בע"מ , בנצמרק שירותים פיננסיים סוכנות לביטוח פנסיוני (2018) בע"מ ו/או כל מי מטעמן כדי להיחשב ו/או לבוא במקום ייעוץ לפי חוק הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות, התשנ"ה-1995 (להלן "החוק"), ו/או כפניה בהצעה למתן שירותים לפי החוק, ובכלל האמור לא מדובר והסוכנות אינה עוסקת בייעוץ השקעות, ניהול תיקי השקעות או שיווק השקעות כמשמעם בחוק. האמור במסמך זה לא ייקרא כמתן ייעוץ לגבי תמהיל ו/או מדיניות ההשקעה כמשמעו בחוק."
